補(bǔ)繳上年企業(yè)所得稅在本年利潤(rùn)表如何體現(xiàn)?

以前年度的差錯(cuò),要根據(jù)是否重大分情況處理:

如果是重大差錯(cuò),應(yīng)該通過以前年度損益調(diào)整,正確的做法是:

1、借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 2、借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整

3、調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)和應(yīng)交稅金年初數(shù),和本年的損益表沒有關(guān)系.

如果是非重大差錯(cuò),就是你的做法,直接計(jì)入當(dāng)然所得稅費(fèi)用,這樣就直接反應(yīng)在當(dāng)期損益表里的所得稅費(fèi)用里就好了.

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