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國家稅務總局深圳市稅務局12366每周咨詢熱點[20241216-20241220]

2025-01-10 12:18     來源:中國會計網     
國家稅務總局深圳市稅務局12366每周咨詢熱點[20241216-20241220]
1.問:自然人能不能代開數電發票?
答:自然人代開數電發票目前支持貨物、服務等一般代開和建筑服務代開,不支持免稅農產品、貨物運輸項目的代開。
2.問:自然人如何通過電子稅務局APP代開數電發票?
答:1.登錄電子稅務局APP。打開電子稅務局APP(可通過手機應用市場搜索電子稅務局下載),點擊【我的】-【立即登錄】,登錄后可以通過【首頁】-【身份切換】功能切換至自然人身份,同時需要注意定位應在深圳;
2.依次點擊【辦&查】-【發票使用】-【代開增值稅發票】,點擊功能后需要刷臉驗證,驗證通過后,選擇需要代開的發票類型,包括貨物、服務等一般代開和建筑服務。然后點擊“新增代開申請”;
3.填寫開票信息;
4.系統根據上一步納稅人填寫的開票信息,自動計算應繳納的稅款。確認無誤后,點擊“提交”按鈕,提交后,分為兩種情況:一是觸發金額較大、份數較多或其他風險監控,則需要稅務人員審批,審批通過后才可以繼續繳款和開具數電發票;二是不需要審核,則直接提交成功;
5.如果申請代開的發票不涉及繳納稅款,可以直接下載發票;如果產生稅款,需要繳納稅款后下載發票;
6.自然人在完成代開數電發票后,若購買方是企業,系統會自動將數電發票交付到購買方電子稅務局稅務數字賬戶中;若購買方是自然人,則自動交付到購買方個人所得稅APP的個人票夾(在“辦&查”—“發票管理”—“我的票夾”)。代開申請人也可以下載數電發票后,通過郵箱或者微信等方式交給購買方。
3.問:個人代開的數電發票有誤,該如何處理?
答:自然人代開數電發票,提交代開藍字發票申請后,如果尚未開具數電發票和繳款,可以通過【我要辦稅】-【發票使用】-【作廢代開發票申請】功能作廢。如果代開的數電發票已開具,可以通過【我要辦稅】-【發票使用】-【紅字發票代開】-【代開紅字發票】申請紅沖。提交申請后,需要等稅務人員審批通過后下載紅字發票。
4.問:自然人通過電子稅務局APP申請代開數電發票,是否可以申請撤回?
答:提交代開藍字發票申請后待審核的發票,如果想要撤回申請,可以通過網頁端電子稅務局的【我要查詢】-【涉稅查詢】-【辦稅進度及結果信息查詢】功能操作,電子稅務局APP暫不支持。
5.問:自然人如何查詢代開的數電發票?
答:可登錄電子稅務局APP或通過自然人業務入口登錄網頁版電子稅務局,依次點擊【我要辦稅】-【發票使用】-【代開增值稅發票】-【代開發票查詢】。該功能可以查詢歷史代開信息,包括擬稿中、待審核、待繳款、待開具、已開具、已作廢、審核不通過、已沖紅等各狀態的發票。
以上內容僅供參考,具體以最新法律法規及相關規定為準。
國家稅務總局深圳市稅務局
2025年1月2日

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