國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于樂企自用規(guī)范指引[試行]

 

國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局       2025-7-2

 

　　第一章 概 述

 

　　一、相關(guān)概念

 

　　(一)樂企

 

　　樂企是Natural System(意為“自有信息系統(tǒng)”)的音譯，是稅務(wù)部門向符合一定條件的企業(yè)，通過稅務(wù)信息系統(tǒng)與企業(yè)自有信息系統(tǒng)直連的方式，提供規(guī)則內(nèi)嵌、數(shù)據(jù)互通的涉稅服務(wù)。

 

　　樂企是對接FTA稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型愿景、實現(xiàn)其稅收征管3.0中“納稅人觸達點前移”理念的一項措施。通過稅務(wù)部門提供的稅企“未稅先聯(lián)”服務(wù)，企業(yè)可以在發(fā)生交易或資金收付時，自動化辦理數(shù)電發(fā)票開具、稅費申報等業(yè)務(wù)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)一體化深度融合。

 

　　(二)樂企平臺

 

　　樂企平臺是國家稅務(wù)總局基于規(guī)則開放、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的原則，打造的與企業(yè)自有信息系統(tǒng)直接連接的數(shù)字化平臺。樂企平臺為企業(yè)提供接入申請、能力訂閱、測試驗證、規(guī)則應(yīng)用、授權(quán)管理等功能。

 

　　(三)直連平臺

 

　　直連平臺是指已經(jīng)直接連接樂企平臺、嵌入稅費業(yè)務(wù)規(guī)則、完成改造的企業(yè)自有信息系統(tǒng)。

 

　　(四)樂企自用

 

　　樂企自用是申請單位通過直連平臺，為本單位及下屬單位提供數(shù)電發(fā)票使用、稅費申報等涉稅服務(wù)的模式。下屬單位一般包括集團企業(yè)成員、分支機構(gòu)、股權(quán)控制單位等。

 

　　(五)申請單位

 

　　申請單位是指發(fā)起接入樂企平臺的企業(yè)。一般為企業(yè)集團總部、總分支機構(gòu)的總公司、具有股權(quán)控制關(guān)系的實際控制單位。沒有下屬單位的，為企業(yè)本身。

 

　　(六)直連單位

 

　　直連單位是指擁有或?qū)嶋H控制直連平臺并具備獨立法人資格的境內(nèi)單位。直連單位可以是申請單位本身，也可以是申請單位指定的下屬單位。直連單位是申請單位指定的下屬單位的，獲得申請單位授權(quán)后，可以直接申請接入。

 

　　(七)使用單位

 

　　使用單位是指經(jīng)直連單位備案后，通過直連平臺使用數(shù)電發(fā)票、稅費申報等涉稅服務(wù)的單位。使用單位一般為申請單位的下屬單位，包括集團企業(yè)成員、分支機構(gòu)、股權(quán)控制單位等(沒有下屬單位的，為企業(yè)本身)。

 

　　第二章 樂企自用相關(guān)單位的責(zé)任

 

　　一、直連單位責(zé)任

 

　　(一)直連單位負責(zé)直連平臺與樂企平臺的對接，通知使用單位接入直連平臺并及時維護雙方的關(guān)聯(lián)關(guān)系;應(yīng)確保本單位和使用單位符合接入條件，同時做好變更事項報送、版本更新、暫停或終止服務(wù)等相關(guān)運行保障工作;在使用單位使用樂企相關(guān)功能時，應(yīng)及時提供問題解答、操作輔導(dǎo)等服務(wù);當(dāng)發(fā)現(xiàn)使用單位不符合樂企接入條件時，應(yīng)停止提供涉稅服務(wù);當(dāng)與使用單位不再具有關(guān)聯(lián)關(guān)系時，應(yīng)解除與其對接。

 

　　(二)直連單位應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)要求提供直連單位和使用單位的相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)，包括但不限于使用單位的經(jīng)營者身份、經(jīng)營收入情況及其貨物流、資金流等信息。

 

　　(三)直連單位應(yīng)按照《中華人民共和國網(wǎng)絡(luò)安全法》《中華人民共和國數(shù)據(jù)安全法》《中華人民共和國個人信息保護法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，落實網(wǎng)絡(luò)安全等級保護制度，承擔(dān)直連平臺網(wǎng)絡(luò)安全保護職責(zé)，保障直連平臺安全穩(wěn)定運行。

 

　　(四)直連單位提供數(shù)電發(fā)票使用服務(wù)應(yīng)符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則、國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)范性文件要求。

 

　　(五)直連單位應(yīng)如實向稅務(wù)機關(guān)報告直連單位和使用單位的重大變化情況，保證提交信息或材料的真實性。

 

　　(六)直連單位應(yīng)當(dāng)對使用單位的日常涉稅行為進行監(jiān)管，確保發(fā)票開具使用的原始數(shù)據(jù)來源可追溯，并按照稅務(wù)機關(guān)要求開展涉稅風(fēng)險防控。若發(fā)現(xiàn)使用單位異常開具、使用發(fā)票的情況，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告，并配合稅務(wù)機關(guān)做好風(fēng)險防范。

 

　　二、使用單位責(zé)任

 

　　(一)使用單位應(yīng)當(dāng)對其業(yè)務(wù)的真實性負責(zé)，依法依規(guī)辦理數(shù)電發(fā)票使用、稅費申報等涉稅業(yè)務(wù)。

 

　　(二)使用單位應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)要求，配合直連單位通過直連平臺上傳相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)，包括但不限于使用單位的經(jīng)營者身份、經(jīng)營收入情況及其貨物流、資金流等信息。

 

　　(三)若相關(guān)交易不依賴于APP、公眾號等渠道完成，使用單位不得以直連平臺提供的涉稅服務(wù)為由，要求交易對象下載APP、關(guān)注公眾號等。

 

　　三、其他

 

　　直連單位和使用單位應(yīng)當(dāng)提供二維碼、電子郵件、下載打印等多種數(shù)電發(fā)票交付方式。對于受票方是個人(即發(fā)票抬頭為“個人”或姓名)的，應(yīng)優(yōu)先提供二維碼下載、發(fā)票免費打印交付方式，不得限定電子郵件作為唯一的交付方式。

 

　　第三章 樂企自用的接入

 

　　一、直連單位接入

 

　　(一)接入條件

 

　　直連單位接入樂企平臺應(yīng)當(dāng)同時符合以下基本條件：

 

　　1.直連單位及其備案使用單位的上一年度營業(yè)收入合計5000萬元以上;

 

　　2.申請接入前12個月，直連單位及其備案使用單位累計發(fā)票開票量及受票量合計不低于1萬份或累計開票金額不低于1億元;

 

　　3.上一年度納稅信用等級為A級或B級;

 

　　4.近3年內(nèi)不存在重大稅收違法行為、未發(fā)生重大涉稅輿情;

 

　　5.具備專業(yè)的信息化建設(shè)、服務(wù)、運維、安全能力，直連單位對擬接入樂企平臺的自有信息系統(tǒng)具有軟件著作權(quán)、使用權(quán)或相關(guān)授權(quán)。

 

　　對于醫(yī)院、教育、水氣熱電、公共交通等民生保障類行業(yè)，以及大型國有企業(yè)、公共企事業(yè)單位、行業(yè)協(xié)會等申請接入樂企平臺，稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)具體情況調(diào)整接入條件。

 

　　(二)接入流程

 

　　1.申請接入

 

　　(1)直連單位發(fā)起接入申請。符合接入條件的直連單位可以通過樂企平臺，向其主管稅務(wù)機關(guān)提交接入申請材料(直連單位為申請單位下屬的，應(yīng)提供申請單位的授權(quán)書)。

 

　　(2)稅務(wù)機關(guān)受理和確認。主管稅務(wù)機關(guān)受理后，審驗接入申請材料，審驗通過后可以向省級以上稅務(wù)機關(guān)提交。省級稅務(wù)機關(guān)確認后，可以正式接入。

 

　　(3)稅務(wù)機關(guān)開通網(wǎng)絡(luò)安全準(zhǔn)入策略。省級稅務(wù)機關(guān)確認直連單位接入生效后，為直連單位自有信息系統(tǒng)申請開通相關(guān)稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全準(zhǔn)入策略。策略開通后，直連單位方可對接樂企平臺開展聯(lián)調(diào)仿真測試等工作。

 

　　2.樂企規(guī)則嵌入

 

　　(1)能力訂閱。直連單位通過樂企平臺自行訂閱稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的樂企能力。

 

　　(2)系統(tǒng)改造。直連單位完成自有信息系統(tǒng)改造和樂企規(guī)則嵌入，按規(guī)則向使用單位提供涉稅服務(wù)。

 

　　(3)能力測試。直連單位完成自有信息系統(tǒng)開發(fā)改造后，通過樂企平臺測試中心進行聯(lián)調(diào)仿真測試;能力測試通過后，樂企平臺生成測試報告。

 

　　(4)能力開通。直連單位提交能力測試報告并由稅務(wù)機關(guān)確認后開通對應(yīng)的樂企能力。直連單位可自主設(shè)置已開通能力的有效期，到期后，需重新訂閱、重新提交能力測試報告，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認后重新開通。

 

　　(5)能力授權(quán)。直連單位可以根據(jù)使用單位的所屬行業(yè)、資質(zhì)資格，授權(quán)使用單位使用相關(guān)能力。

 

　　(三)接入提交的材料

 

　　符合條件的直連單位向主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)起樂企平臺接入申請，提交以下材料：

 

　　1.樂企自用直連接入(變更)信息表(附使用單位清單);

 

　　2.樂企自用承諾書;

 

　　3.項目報告：應(yīng)包括業(yè)務(wù)情況說明、技術(shù)情況說明、涉稅風(fēng)險防控方案等內(nèi)容;

 

　　(1)業(yè)務(wù)情況說明應(yīng)當(dāng)包括擬申請樂企自用的經(jīng)營范圍、經(jīng)營模式、涉稅業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)發(fā)生量、數(shù)據(jù)流向、操作說明等內(nèi)容;

 

　　(2)技術(shù)情況說明應(yīng)當(dāng)包括直連平臺的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、安全方案、硬件環(huán)境、系統(tǒng)設(shè)計、技術(shù)實現(xiàn)方式等內(nèi)容。其中，安全方案應(yīng)符合《中華人民共和國網(wǎng)絡(luò)安全法》關(guān)于網(wǎng)絡(luò)安全等級保護制度的有關(guān)要求;

 

　　(3)涉稅風(fēng)險防控方案應(yīng)當(dāng)包括涉稅風(fēng)險防控要求、風(fēng)險防控指標(biāo)、風(fēng)險應(yīng)對措施、日常監(jiān)控等內(nèi)容。

 

　　4.軟件著作權(quán)、使用權(quán)證明或相關(guān)授權(quán)證明;

 

　　5.網(wǎng)絡(luò)地址備案表;

 

　　6.固定IP專屬使用證明;

 

　　7.被稅務(wù)機關(guān)責(zé)令退出的直連單位及其直連平臺，重新申請接入時，還需要提交上一次退出時被要求整改的異常情形清冊及對應(yīng)整改情況報告，以及防范有關(guān)異常情形再次發(fā)生的保障機制說明。

 

　　稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)直連單位具體情況，要求直連單位補充提交其他相關(guān)材料。

 

　　二、使用單位接入

 

　　(一)接入條件

 

　　使用單位接入樂企平臺應(yīng)當(dāng)同時符合以下基本條件：

 

　　1.為申請單位的下屬單位，包括集團企業(yè)成員、分支機構(gòu)、股權(quán)控制單位等;

 

　　2.使用單位的納稅信用級別原則上應(yīng)為A級、B級或M級(不參與納稅信用級別評價的除外，如非獨立核算分支機構(gòu)等);

 

　　3.稅務(wù)機關(guān)確定的其他條件。

 

　　(二)接入流程

 

　　直連單位通過樂企平臺通知使用單位，使用單位收到通知后，通過樂企平臺確認并填寫主管稅務(wù)機關(guān)、與申請單位的關(guān)系等信息，向使用單位主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)起使用申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)受理和確認后接入。

 

　　(三)接入提交的材料

 

　　1.使用單位應(yīng)提供能夠證明與申請單位關(guān)聯(lián)關(guān)系的相關(guān)材料;

 

　　2.稅務(wù)機關(guān)要求的其他材料。

 

　　第四章 服務(wù)與監(jiān)督

 

　　一、服務(wù)內(nèi)容

 

　　(一)直連單位可以通過樂企平臺獲取稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的樂企能力文檔、操作指引、版本升級通知等。

 

　　(二)直連單位可以通過各地樂企推廣運維服務(wù)渠道，咨詢系統(tǒng)改造、聯(lián)調(diào)仿真測試過程中遇到的問題，咨詢運行過程中涉及樂企平臺的各類技術(shù)問題，獲取技術(shù)支持。

 

　　(三)直連單位和使用單位可以通過各地征納互動平臺、12366熱線、辦稅服務(wù)場所等渠道咨詢了解樂企相關(guān)信息。

 

　　二、日常監(jiān)督

 

　　(一)基礎(chǔ)信息變更

 

　　直連單位的基礎(chǔ)信息，以及直連平臺的IP網(wǎng)絡(luò)地址等信息發(fā)生變更時，應(yīng)當(dāng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)報送變更信息。

 

　　(二)數(shù)據(jù)報送

 

　　直連單位應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)要求，通過樂企平臺、辦稅服務(wù)場所等渠道，及時報送本單位和使用單位相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。

 

　　(三)運行監(jiān)控

 

　　樂企平臺設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)，對接入資格條件、風(fēng)險點、直連平臺運行穩(wěn)定性等進行監(jiān)控預(yù)警，并將預(yù)警信息通過樂企平臺、電子稅務(wù)局、征納互動等多種渠道推送直連單位、使用單位以及對應(yīng)的主管稅務(wù)機關(guān)。直連單位應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)機關(guān)提供的監(jiān)管指標(biāo)嵌入直連平臺，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)開展涉稅風(fēng)險監(jiān)控。

 

　　三、異常情形處理

 

　　(一)直連單位異常情形處理

 

　　1.直連單位發(fā)生以下情形之一，由主管稅務(wù)機關(guān)對其進行提示提醒：

 

　　(1)未按照樂企直連要求進行系統(tǒng)升級改造、改造不及時或違規(guī)改造;

 

　　(2)授予使用單位的樂企能力與使用單位所屬行業(yè)、資質(zhì)資格不符的;

 

　　(3)由于直連平臺運行不穩(wěn)定或出現(xiàn)系統(tǒng)故障，影響樂企能力使用的;

 

　　(4)未按稅務(wù)機關(guān)要求報送本單位或使用單位相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)，或未及時變更重要備案信息的。

 

　　2.直連單位發(fā)生以下情形之一的，由主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正：

 

　　(1)未按稅務(wù)機關(guān)要求落實涉稅風(fēng)險防控措施，或未按稅務(wù)機關(guān)要求內(nèi)嵌風(fēng)險防控規(guī)則的;

 

　　(2)因直連單位或直連平臺原因，導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)受到網(wǎng)絡(luò)安全攻擊，造成損失或產(chǎn)生不良影響的。

 

　　直連單位伙同使用單位通過樂企開展“團伙式”虛開發(fā)票、虛假申報等涉稅違法活動，以及通過直連平臺攻擊稅務(wù)信息系統(tǒng)，造成嚴(yán)重不良后果的，經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)確認后，可暫停直連平臺涉稅服務(wù)功能。

 

　　(二)使用單位異常情形處理

 

　　1.使用單位存在以下情形之一，受到消費者投訴的，由主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正，限期內(nèi)未完成整改的，主管稅務(wù)機關(guān)可終止其樂企接入：

 

　　(1)未提供二維碼、電子郵件、下載打印等多種數(shù)電發(fā)票交付方式的;

 

　　(2)限定電子郵件作為唯一的交付方式的，或未向個人消費者提供二維碼下載、發(fā)票免費打印交付方式的;

 

　　(3)開票時額外采集與交易無關(guān)信息的;

 

　　(4)相關(guān)交易不依賴于APP、公眾號等渠道完成，但以提供的涉稅服務(wù)為由，要求交易對象下載APP、關(guān)注公眾號的。

 

　　2.使用單位接入樂企后，原關(guān)聯(lián)關(guān)系解除時，主管稅務(wù)機關(guān)可終止其樂企接入。

 

　　第五章 網(wǎng)絡(luò)與數(shù)據(jù)安全

 

　　一、合規(guī)安全

 

　　直連單位應(yīng)當(dāng)按照國家等級保護2.0系列標(biāo)準(zhǔn)(《GB/T 22239-2019 信息安全技術(shù)網(wǎng)絡(luò)安全等級保護基本要求》《GB/T 22240-2020 信息安全技術(shù)網(wǎng)絡(luò)安全等級保護定級指南》等)，合規(guī)開展直連平臺網(wǎng)絡(luò)安全等級保護相關(guān)工作。直連單位應(yīng)建立網(wǎng)絡(luò)安全負責(zé)人制度，配備一名具備獨立決策能力并保持相對穩(wěn)定的負責(zé)人，組織落實直連平臺各項網(wǎng)絡(luò)安全工作。直連單位應(yīng)制定網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)安全應(yīng)急預(yù)案，并定期開展應(yīng)急演練。

 

　　二、網(wǎng)絡(luò)安全

 

　　直連平臺網(wǎng)絡(luò)邊界應(yīng)采用符合網(wǎng)絡(luò)安全管理要求的安全技術(shù)(如防火墻、入侵檢測/防御等)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)入侵防御體系，防止或限制從內(nèi)部、外部對直連平臺發(fā)起的網(wǎng)絡(luò)攻擊行為，保障網(wǎng)絡(luò)訪問和數(shù)據(jù)流通的安全。直連平臺應(yīng)加強主機安全防護，對主機進行最小化授權(quán)訪問管理，監(jiān)測并防范對主機的入侵行為，定期進行木馬病毒查殺。直連平臺應(yīng)規(guī)范開展漏洞掃描等安全檢查工作，防止將掃描探測流量轉(zhuǎn)至稅務(wù)機關(guān)。

 

　　三、應(yīng)用安全

 

　　直連平臺應(yīng)提供完整統(tǒng)一的安全訪問機制，對用戶的訪問權(quán)限進行安全管理。直連平臺應(yīng)對系統(tǒng)中重要行為進行記錄，審計記錄的內(nèi)容包括事件的日期、時間、發(fā)起者信息、類型、描述和結(jié)果等，確保使用單位的各項操作要具備完整的日志記錄，日志記錄保存期限不少于6個月。

 

　　四、數(shù)據(jù)安全

 

　　(一)明確數(shù)據(jù)安全治理架構(gòu)

 

　　直連單位要建立數(shù)據(jù)安全責(zé)任制，指定歸口管理部門負責(zé)數(shù)據(jù)安全工作，明確數(shù)據(jù)安全管理責(zé)任，落實數(shù)據(jù)安全保護管理要求。

 

　　(二)建立數(shù)據(jù)分類分級標(biāo)準(zhǔn)

 

　　直連單位要制定數(shù)據(jù)分類分級保護制度，建立數(shù)據(jù)目錄和分類分級規(guī)范，動態(tài)管理和維護數(shù)據(jù)目錄，并采取差異化的安全保護措施。

 

　　(三)保障數(shù)據(jù)傳輸和使用安全

 

　　直連單位要建立數(shù)據(jù)安全技術(shù)保護體系，明確數(shù)據(jù)保護策略方法，在發(fā)票數(shù)據(jù)、個人信息等敏感數(shù)據(jù)傳輸至稅務(wù)信息系統(tǒng)過程中，采取技術(shù)手段保障數(shù)據(jù)安全，防止發(fā)生數(shù)據(jù)泄露、篡改、丟失等安全問題。

 

　　直連單位未取得使用單位授權(quán)，不得使用、更改或刪除用戶數(shù)據(jù)。避免發(fā)生發(fā)票數(shù)據(jù)、個人信息等敏感數(shù)據(jù)的違規(guī)采集、惡意篡改、信息泄露、非法買賣等安全問題。

 

　　第六章 樂企的退出

 

　　一、直連單位退出

 

　　(一)申請退出樂企

 

　　直連單位申請退出樂企，應(yīng)當(dāng)在終止服務(wù)前向主管稅務(wù)機關(guān)進行終止服務(wù)備案。自提交備案至退出樂企期間，不得新增使用單位。

 

　　申請退出的直連單位，退出后1年內(nèi)不得重新申請接入。

 

　　(二)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令退出樂企

 

　　直連單位發(fā)生本《指引》第四章所列異常情形被稅務(wù)機關(guān)暫停直連平臺涉稅服務(wù)功能，且未在限期內(nèi)改正的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令直連單位退出樂企。

 

　　被稅務(wù)機關(guān)責(zé)令退出樂企的直連單位，3年內(nèi)不得重新申請接入。

 

　　二、使用單位退出

 

　　使用單位主動申請退出樂企，應(yīng)當(dāng)通過樂企平臺解除原關(guān)聯(lián)關(guān)系。