《稅法（二）》考試大綱 （2022 年度）

 

本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2022年3月31日。

相比2021年大綱，本年度大綱總體結(jié)構(gòu)無(wú)大的變化，只是將第一章的第十節(jié)“源泉扣繳”移至第三章的第三節(jié)，改為“非居民企業(yè)稅收管理”。

第一章 企業(yè)所得稅 

一、概述

(一)熟悉企業(yè)所得稅的概念和計(jì)稅原理

(二)了解各國(guó)企業(yè)所得稅的一般性做法

(三)熟悉我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變

(四)了解我國(guó)企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

(一)熟悉納稅人的主要類型

(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源地的確定

(三)掌握基本稅率的規(guī)定、低稅率的適用范圍

三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

(一)掌握應(yīng)稅收入總額的確定

(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和稅務(wù)處理

(三)熟悉企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

(四)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

(五)掌握不得扣除的項(xiàng)目

(六)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

四、資產(chǎn)的所得稅處理

(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(三)掌握無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(四)掌握長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(七)掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

(一)熟悉資產(chǎn)損失的概念

(二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

(三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

(一)熟悉企業(yè)重組的概念

(二)掌握企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理

(三)掌握企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理

(四)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

七、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理

(一)熟悉房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的概念

(二)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理 (三)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

(四)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

(五)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

八、稅收優(yōu)惠

(一)掌握免稅收入的規(guī)定

(二)掌握減征與免征優(yōu)惠

(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

(五)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠

(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

(八)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠

(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

(十)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

(十一)掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

(十二)掌握其他有關(guān)行業(yè)（地區(qū)）的優(yōu)惠

九、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算

(三)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

(四)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股應(yīng)納稅額的計(jì)算

十、特別納稅調(diào)整

(一)熟悉特別納稅調(diào)整的概念及稅務(wù)處理

(二)熟悉關(guān)聯(lián)申報(bào)管理

(三)掌握同期資料管理

(四)掌握預(yù)約定價(jià)安排管理

(五)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

(六)熟悉受控外國(guó)企業(yè)管理

(七)掌握資本弱化管理

(八)熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理

(九)掌握一般反避稅管理

十一、征收管理

(一)熟悉納稅地點(diǎn)

(二)熟悉納稅期限

(三)掌握納稅申報(bào)

(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

(六)掌握境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理

(七)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

(八)熟悉居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理

(九)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主要報(bào)表的填列方法

第二章 個(gè)人所得稅 

一、概述

(一)了解個(gè)人所得稅的概念和特點(diǎn)

(二)了解個(gè)人所得稅的立法原則

二、征稅對(duì)象

(一)掌握工資薪金所得的范圍

(二)掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的范圍

(三)掌握稿酬所得的范圍

(四)掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的范圍

(五)掌握經(jīng)營(yíng)所得的范圍

(六)掌握利息、股息、紅利所得的范圍

(七)掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的范圍

(八)掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的范圍

(九)掌握偶然所得的范圍

三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

(一)掌握居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)、納稅義務(wù)范圍

(二)熟悉所得來(lái)源的確定、扣繳義務(wù)人相關(guān)規(guī)定

(三)掌握適用稅率的具體規(guī)定、預(yù)征率的具體規(guī)定

(四)掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定、特殊規(guī)定

四、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握法定免稅的項(xiàng)目

(二)掌握法定減稅的項(xiàng)目

(三)熟悉其他減免稅的項(xiàng)目

五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握居民個(gè)人綜合所得的計(jì)稅方法

(二)掌握非居民個(gè)人四項(xiàng)所得的計(jì)稅方法

(三)熟悉無(wú)住所個(gè)人適用稅收協(xié)定的計(jì)稅方法

(四)掌握經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

(五)掌握分類所得的計(jì)稅方法

(六)掌握特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法

六、征收管理

(一)熟悉扣繳申報(bào)管理方法

(二)掌握自行納稅申報(bào)管理方法

(三)掌握專項(xiàng)附加扣除操作辦法

(四)熟悉反避稅規(guī)定

(五)掌握綜合所得匯算清繳管理辦法

(六)熟悉無(wú)住所個(gè)人所得稅征管相關(guān)規(guī)定

(七)熟悉個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

第三章 國(guó)際稅收 

一、概述 (一)熟悉國(guó)際稅收概念

(二)熟悉國(guó)際稅收原則

(三)熟悉國(guó)際稅法原則

(四)掌握稅收管轄權(quán)

二、國(guó)際稅收抵免制度

(一)掌握抵免限額的確定方法

(二)掌握我國(guó)稅收抵免制度

三、非居民企業(yè)稅收管理

(一)熟悉非居民企業(yè)分類

(二)掌握設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)稅收管理

(三)掌握未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)稅收管理

(四)熟悉非居民稅收管理中國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系

(五)掌握外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理

(六)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理

(七)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

(八)熟悉非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理

(九)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

(十)熟悉香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅規(guī)定

四、國(guó)際稅收協(xié)定

(一)熟悉國(guó)際稅收協(xié)定概念

(二)掌握我國(guó)對(duì)外簽署稅收協(xié)定典型條款

(三)掌握國(guó)際稅收協(xié)定管理

五、國(guó)際避稅與反避稅

(一)熟悉主要國(guó)際避稅地

(二)掌握國(guó)際避稅基本方法

(三)掌握國(guó)際反避稅基本方法

六、國(guó)際稅收合作

(一)熟悉我國(guó)稅收情報(bào)交換

(二)熟悉 OECD 金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)

(三)掌握我國(guó)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理

(四)熟悉稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃

第四章 印花稅 

一、概述

了解印花稅的特點(diǎn)、立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握印花稅的征稅范圍

(二)掌握納稅人的具體規(guī)定

(三)掌握稅率種類

三、減免稅優(yōu)惠

掌握減免稅的基本規(guī)定和特殊規(guī)定

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握印花稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、征收管理

(一)熟悉印花稅的繳納方法

(二)了解印花稅的稅票

(三)熟悉納稅義務(wù)時(shí)間、期限和納稅地點(diǎn)

(四)了解印花稅的核定征收

第五章 房產(chǎn)稅 

一、概述

了解房產(chǎn)稅概念、特點(diǎn)和立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍

(二)熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

(三)掌握房產(chǎn)稅的稅率

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握減免稅的基本規(guī)定

(二)掌握減免稅的特殊規(guī)定

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、征收管理

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

(二)了解納稅的期限

(三)了解納稅的申報(bào)

(四)熟悉納稅的地點(diǎn)

第六章 車船稅 

一、概述

了解車船稅的概念和立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

(一)熟悉車船稅的征稅范圍

(二)熟悉車船稅的納稅人

(三)掌握車船稅科目、稅率

三、減免稅優(yōu)惠

(一)熟悉減免稅的基本規(guī)定

(二)熟悉減免稅的特殊規(guī)定

(三)掌握節(jié)能、新能源車船的優(yōu)惠

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳

(一)掌握車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

(二)了解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳

(三)了解交通運(yùn)輸部門、海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定

五、征收管理

(一)熟悉車船稅的納稅期限

(二)熟悉車船稅的納稅地點(diǎn)

(三)熟悉車船稅的稅源管理

(四)熟悉車船稅的申報(bào)繳納

(五)熟悉其他管理規(guī)定

第七章 契稅 

一、概述

了解契稅的概念、特點(diǎn)和立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握契稅的征稅范圍

(二)熟悉契稅的納稅人

(三)熟悉契稅的稅率

三、減免稅優(yōu)惠

(一)熟悉契稅減免的基本規(guī)定

(二)熟悉契稅減免的特殊規(guī)定

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、征收管理

(一)熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

(二)了解契稅的納稅期限

(三)熟悉契稅的納稅地點(diǎn)

(四)了解契稅的征收管理

第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅 

一、概述

了解城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)和立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

三、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅減免的基本規(guī)定

(二)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免的特殊規(guī)定

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、征收管理

(一)掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

(二)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

(三)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)

(四)熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)

第九章 耕地占用稅 

一、概述

了解耕地占用稅的概念和特點(diǎn)

二、納稅義務(wù)人和征稅范圍

(一)熟悉耕地占用稅的納稅義務(wù)人

(二)熟悉耕地占用稅的征稅范圍

三、稅收優(yōu)惠

(一)熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定

(二)熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)

(二)熟悉耕地占用稅的單位稅額

(三)掌握耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、征收管理

(一)掌握耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

(二)掌握耕地占用稅的納稅申報(bào)

(三)熟悉耕地占用稅的減免稅管理

(四)熟悉耕地占用稅的退稅管理

第十章 船舶噸稅 

一、概述

了解船舶噸稅的概念和特點(diǎn)

二、征稅范圍和稅率

(一)熟悉船舶噸稅的范圍

(二)熟悉船舶噸稅的稅率

三、稅收優(yōu)惠

(一)掌握免征優(yōu)惠的規(guī)定

(二)熟悉延期優(yōu)惠的規(guī)定

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

掌握船舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

五、征收管理

(一)熟悉船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生的納稅期限

(二)熟悉船舶噸稅的納稅擔(dān)保

(三)熟悉船舶噸稅的其他管理